13º salário 2026: como calcular as duas parcelas, INSS e IRRF

O 13º salário equivale a 1/12 do salário bruto por mês trabalhado no ano. Quem trabalhou os 12 meses recebe um salário cheio extra, dividido em duas parcelas com prazos legais separados.

1ª parcela: paga até 30 de novembro. O empregador pode antecipar entre fevereiro e novembro se o empregado pedir junto com as férias. Não tem desconto de INSS nem de IRRF, sai bruta.

2ª parcela: paga até 20 de dezembro. Aqui saem os descontos: INSS sobre o 13º cheio (na faixa de contribuição, calculada com a tabela 2026) e IRRF sobre o 13º bruto menos o INSS retido. O FGTS também é depositado pelo empregador, mas isso é responsabilidade dele e não desconta do empregado.

O atraso da 2ª parcela gera multa de 1/30 do salário por dia, pagável ao empregado, mais ações no Ministério do Trabalho. O atraso da 1ª também gera multa equivalente, mas é menos comum porque vem antes do prazo apertado de fim de ano.

O 13º salário é tributado de forma exclusiva: INSS e IRRF são calculados separadamente do salário normal de dezembro, com a mesma tabela mas sem somar os dois. Isso é melhor pro empregado em quase todos os casos, porque evita empurrar a renda mensal pra uma faixa de IRRF mais alta.

O INSS sobre o 13º usa a mesma tabela progressiva da contribuição mensal (em 2026, faixas de 7,5%, 9%, 12% e 14% até o teto). É calculado sobre o 13º bruto cheio, não sobre cada parcela isoladamente, e o desconto vai todo na 2ª parcela.

O IRRF é calculado sobre a base (13º bruto menos INSS retido). Aplica a tabela progressiva 2026, com a faixa de isenção, e desconta deduções por dependente. A regra é a mesma da folha mensal, mas aplicada uma única vez em cima do 13º.

Por que a 2ª parcela costuma ser bem menor: os descontos vão inteiros lá, não 50/50 entre as parcelas. Se o 13º bruto é R$ 4.000 e os descontos somam R$ 600 (INSS + IRRF), a 1ª parcela é R$ 2.000 e a 2ª é R$ 2.000 - R$ 600 = R$ 1.400. Não é erro — é o desenho legal.

Maria ganha R$ 4.500 brutos. Trabalhou na empresa de janeiro a dezembro de 2026.

13º bruto cheio: R$ 4.500 (1/12 × 12 meses).

1ª parcela (até 30/nov): R$ 4.500 / 2 = R$ 2.250 líquidos (sem desconto).

INSS sobre os R$ 4.500: cai na faixa de 12%, com efetiva de cerca de 9,8% pelo desconto progressivo da tabela 2026. Aproximadamente R$ 442.

IRRF: base = R$ 4.500 - R$ 442 = R$ 4.058. Cai na faixa de 22,5% com dedução, IRRF aproximado de R$ 230 (sem dependentes).

2ª parcela (até 20/dez): R$ 2.250 (metade restante) - R$ 442 (INSS) - R$ 230 (IRRF) = R$ 1.578 líquidos.

Total líquido do 13º: R$ 2.250 + R$ 1.578 = R$ 3.828.

Pedro foi admitido em 15 de maio de 2026 com salário de R$ 3.000. Trabalha até dezembro.

Maio conta como mês inteiro porque trabalhou 15 dias ou mais. Total: 8 meses (maio a dezembro).

13º proporcional: 8/12 × R$ 3.000 = R$ 2.000 brutos.

1ª parcela (até 30/nov): R$ 2.000 / 2 = R$ 1.000 líquidos.

INSS: faixa 9% efetiva, ~R$ 180.

IRRF: base R$ 1.820, fica abaixo do limite de isenção 2026, sem desconto.

2ª parcela (até 20/dez): R$ 1.000 - R$ 180 = R$ 820 líquidos.

Total líquido: R$ 1.820.

Lucas tem salário de R$ 5.000 e foi demitido sem justa causa em 10 de outubro de 2026.

Trabalhou de janeiro a outubro = 10 meses (outubro conta inteiro porque tinha trabalhado mais de 15 dias).

13º proporcional: 10/12 × R$ 5.000 = R$ 4.166,67 brutos. Esse valor entra na rescisão junto com aviso prévio, férias proporcionais + 1/3 e o saldo de salário.

Os descontos de INSS e IRRF sobre o 13º proporcional saem todos no acerto rescisório, não em duas parcelas. INSS efetivo de cerca de 10%, IRRF aplicado sobre a base após INSS.

O empregador também é obrigado a depositar FGTS sobre o 13º proporcional e a multa rescisória de 40% incide sobre tudo, incluindo o FGTS do 13º. Detalhe que muita gente esquece em demissão.

Adiantamento junto com as férias. Se você sai de férias entre fevereiro e novembro, pode pedir a 1ª parcela do 13º junto. É um direito do empregado, não uma faculdade do empregador. Algumas empresas pagam automaticamente quando avisadas das férias com antecedência.

Comissões e variáveis. Se o salário tem componente variável (comissões, gratificações habituais, horas extras frequentes), o 13º incide sobre a média dos últimos 12 meses, não só sobre o salário-base. Quem fechou um ano forte em comissões recebe um 13º maior; quem teve ano fraco, menor. A folha calcula isso automaticamente.

Afastamento por doença ou acidente. Períodos cobertos pelo INSS (auxílio-doença ou auxílio-acidente) NÃO contam pro cálculo do 13º — só os meses efetivamente trabalhados ou cobertos pelo empregador (primeiros 15 dias de afastamento).

Licença-maternidade. Conta integralmente pro 13º. Quem entrou em licença em outubro e fica afastada até abril do ano seguinte tem direito ao 13º cheio do ano corrente.

Aviso prévio trabalhado. Conta como tempo de serviço normal. Quem foi avisado em 10 de novembro e cumpre 30 dias até 10 de dezembro tem o mês de dezembro contado pra cálculo do 13º proporcional na rescisão.

A maneira mais simples de validar é rodar a calculadora de 13º salário com seu salário bruto e o número de meses trabalhados. O resultado mostra o valor de cada parcela bruta, os descontos detalhados, e o líquido final. Compara com o que veio no holerite, qualquer diferença grande merece conversa com o RH ou consulta com contador.

Se você é PJ ou MEI, não tem 13º, esse é um direito específico do regime CLT. PJs que prestam serviço pra empresas geralmente negociam isso em forma de bônus contratual, mas não é direito legal. Vale conversar com contador antes de aceitar um contrato sem essa cláusula.