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Brazilian Carnê-Leão (Monthly Self-Employed IRPF Withholding) 2026

BR-only. Monthly IRPF withholding for self-employed Brazilians receiving from individuals (autônomo, pensão, aluguel PF). Lei 15.270/2025 progressive reductor + DARF code 0190 due dates.

Based on 4 official sources↓
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Aluguel sala, energia, telefone, material, salário auxiliar — apenas autônomo. Mantenha NF.

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DARF Carnê-Leão

R$ 1.124,29

Código DARF 0190 · Vencimento 30/06/2026

Memória de cálculo

  • Receita do mês: R$ 8.000,00
  • Total deduções: R$ 0,00
  • Base de cálculo (após dependentes): R$ 8.000,00
  • Alíquota efetiva: 14.05% · marginal: 28%

Carnê-Leão é o IRPF mensal antecipado que autônomos, locadores (de pessoa física), recebedores de pensão e quem recebe do exterior pagam mês a mês. Diferente do CLT (onde a empresa retém na fonte), o autônomo é responsável por calcular e recolher seu próprio imposto via DARF código 0190 até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Ignorar o Carnê-Leão é a primeira causa de cair em malha fina na DIRPF anual — a Receita cruza dados com pagamentos de PJs e identifica omissões.

A grande novidade de 2026: Lei 15.270/2025 (Reforma da Renda) instituiu redutor progressivo que isenta totalmente quem ganha até R$ 5.000/mês e reduz parcialmente a faixa entre R$ 5.000 e R$ 7.350. Antes, autônomo com R$ 5k já pagava ~R$ 280/mês de IRPF. Agora, isenção completa — 12 × R$ 280 = R$ 3.360/ano economizados. A calc aplica o redutor automaticamente.

A matemática do Carnê-Leão

Receita do mês: soma de tudo recebido de pessoa física (PJ retém na fonte, não entra no Carnê-Leão). Inclui consultoria, prestação de serviço, aluguel recebido de inquilino PF, pensão alimentícia, recebimento exterior.

Deduções permitidas: • Livro-caixa (apenas autônomo): aluguel sala, energia, telefone, material de consumo, salário de auxiliar, INSS contribuinte individual pago do mês. Não pode reduzir lucro a < R$ 0. • Dependentes: R$ 189,59/mês cada (2025+). • Pensão alimentícia: decisão judicial integral. • INSS contribuinte individual: dedutível se pago como autônomo.

Tabela progressiva 2026 (mesma do CLT mensal): • Até R$ 2.428,80 — isento. • R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 — 7,5% (parcela R$ 182,16). • R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 — 15% (parcela R$ 394,16). • R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 — 22,5% (parcela R$ 675,49). • Acima R$ 4.664,68 — 27,5% (parcela R$ 908,73).

Redutor Lei 15.270/2025: isenção total se renda ≤ R$ 5.000/mês; redutor parcial entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 (fórmula R$ 978,62 − 0,133145 × bruto, limitado a R$ 312,89). Acima de R$ 7.350, redutor zero.

Vencimento DARF: último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Receita janeiro/2026 → DARF 0190 vence 28/02/2026. Atraso: multa 0,33%/dia (cap 20%) + juros SELIC.

Practical examples

R$ 5.000/mês, sem deduções — ZERO de IRPF (Lei 15.270)

Setup: Consultora autônoma recebendo R$ 5.000/mês de pessoas físicas, sem despesas dedutíveis.

Base = R$ 5.000. Tabela: faixa 27,5% (parcela R$ 908,73). IRPF antes do redutor = 5.000 × 27,5% − 908,73 = **R$ 466,27**. **Redutor Lei 15.270/2025: R$ 466,27** (zerado). **DARF = R$ 0**. Economia anual: R$ 466,27 × 12 = R$ 5.595.

Takeaway: Quem ganhava R$ 5k autônomo pagava R$ 5.595/ano em Carnê-Leão antes da Lei 15.270. Agora ZERO. Maior reforma tributária PF da década para classe média baixa.

R$ 8.000/mês com deduções — base após dependente

Setup: Médico autônomo R$ 8.000/mês, R$ 1.000 de aluguel-consultório, 1 dependente, INSS contribuinte individual R$ 880 (20% s/ R$ 4.400 declarado).

Receita: R$ 8.000. Deduções livro-caixa: R$ 1.000. INSS: R$ 880. Dependente: R$ 189,59. **Base = 8.000 − 1.000 − 880 − 189,59 = R$ 5.930,41**. Tabela: 27,5% × 5.930,41 − 908,73 = R$ 722,64. Redutor parcial Lei 15.270 (faixa R$ 5k-7,35k): redutor ~R$ 188. **IRPF final ≈ R$ 535**. DARF = R$ 535. Vencimento último dia útil mês seguinte.

Takeaway: Combinação de livro-caixa + dependentes + INSS reduz base em quase R$ 2k — economia tributária real. Mantenha NF de tudo dedutível.

R$ 15.000/mês — fora da faixa do redutor

Setup: Advogada autônoma, R$ 15k/mês, R$ 2.500 deduções livro-caixa, sem dependentes.

Base = 15.000 − 2.500 = R$ 12.500. Tabela: 27,5% × 12.500 − 908,73 = **R$ 2.528,77/mês**. Redutor Lei 15.270 = 0 (acima R$ 7.350). DARF = R$ 2.528,77/mês × 12 = R$ 30.345/ano.

Takeaway: Para renda autônoma alta, Lei 15.270 não ajuda — só ainda fica na faixa cheia. Considere PJ Simples Nacional (alíquota 6-15,5% sobre faturamento, dependendo do anexo) — pode reduzir carga total. Use calc Pró-Labore vs Dividendos.

Frequently asked questions

Quem TEM que pagar Carnê-Leão?▾

Autônomos recebendo de PF, locadores (de PF), recebedores de pensão alimentícia ou alimentos provisionais, quem recebe do exterior, trabalhadores domésticos avulsos. NÃO precisa: quem recebe SOMENTE de PJ (que já retém IRRF), e funcionários CLT.

Qual o código DARF?▾

Sempre **0190** para Carnê-Leão. Vencimento: último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Gere o DARF pelo Carnê-Leão Web (RFB) ou apps autorizados — não preencha manualmente, há risco de erro de cálculo do redutor da Lei 15.270.

Posso deduzir conta de luz e telefone do livro-caixa?▾

Sim, na proporção do uso profissional. Se você usa 30% da casa como home-office (escritório dedicado), pode deduzir 30% da conta de luz, IPTU, condomínio, etc. Mas precisa de comprovação clara de uso profissional — RFB pode questionar em malha. Mantenha planta da casa marcando o cômodo profissional.

Esqueci de pagar mês passado, o que fazer?▾

Calcule o valor original + multa (0,33%/dia até cap de 20% = 60 dias máximo) + juros SELIC acumulados. Use o Carnê-Leão Web da RFB para apurar o valor atualizado. Pague via DARF 0190 com data de vencimento atual — não use a data antiga. Importante: declarar no DIRPF do ano seguinte mesmo se atrasou.

Como o Carnê-Leão se relaciona com a DIRPF anual?▾

Carnê-Leão é antecipação do IR anual. Em março/abril do ano seguinte, você declara TODA a renda autônoma (mês a mês) na DIRPF. O imposto pago via Carnê-Leão é compensado. Se pagou Carnê-Leão > imposto devido anual, RECEBE restituição. Se pagou < devido, COMPLEMENTA com o Saldo a Pagar (até 8 quotas).

O que muda com Lei 15.270/2025 (Reforma da Renda)?▾

Vigente desde 1º/01/2026. Adiciona redutor progressivo: isenção total para renda ≤ R$ 5.000/mês, redutor parcial entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, zero acima. Para autônomos com renda baixa-média, é a maior economia tributária da década — autônomo de R$ 5k poupa ~R$ 5.600/ano.

Sources & references

Cross-check every number in this calculator against the primary sources below.

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