IRPF 2025 — como calcular o desconto mensal em 5 minutos

IRPF na fonte (ou IRRF — Imposto de Renda Retido na Fonte) é o desconto antecipado do imposto devido, feito mensalmente pelo empregador. Você não paga o imposto no fim do ano — paga todo mês, pouquinho, e na declaração anual de abril-maio do ano seguinte faz o ajuste final.

A base de cálculo é o salário bruto menos algumas deduções permitidas (INSS, dependentes, pensão alimentícia, PGBL). Sobre essa base, aplica-se a tabela progressiva. Quanto maior o salário, maior a alíquota marginal da última faixa em que você entra.

Cinco faixas. Até R$ 2.428,80 é isento. Daí até R$ 2.826,65 é 7,5% (parcela a deduzir R$ 182,16). Até R$ 3.751,05 é 15% (parcela R$ 394,16). Até R$ 4.664,68 é 22,5% (parcela R$ 675,49). Acima disso, 27,5% (parcela R$ 908,73).

A "parcela a deduzir" é um truque prático da Receita: permite calcular o IR como (base × alíquota) − parcela, em vez de ter que aplicar cada alíquota à parcela correspondente de cada faixa. O resultado final é idêntico.

Primeiro calcule o INSS. R$ 5.000 cai parcialmente nas 4 faixas de INSS 2025. Total: R$ 558,56.

Base do IR: bruto − INSS − 189,59 (por dependente). Então: 5000 − 558,56 − 189,59 = R$ 4.251,85. Essa base cai na 4ª faixa do IR (22,5%, parcela 675,49).

IR pelo método real: 4251,85 × 0,225 − 675,49 = R$ 281,16.

Agora o método alternativo — desconto simplificado: 25% do bruto, limitado a R$ 607,20. Em R$ 5.000, são R$ 607,20 cheios. Base simplificada: 5000 − 607,20 = R$ 4.392,80. IR: 4392,80 × 0,225 − 675,49 = R$ 312,89.

Vence o método real (R$ 281,16 < R$ 312,89). Seu IR mensal é R$ 281,16. Líquido: 5000 − 558,56 − 281,16 = R$ 4.160,28.

Desde 2023, o contribuinte pode escolher mensalmente entre os dois métodos — quem der menor IR vence. O simplificado é 25% do bruto (cap R$ 607,20 em 2025). O real soma INSS + 189,59 por dependente + pensão + PGBL.

Regra de bolso: sem dependentes e sem deduções extras, o simplificado quase sempre vence. Com 1-2 dependentes e salário acima de R$ 5 mil, as deduções reais costumam bater o simplificado. Acima de R$ 8 mil com PGBL e pensão, o real vence sempre por margem grande.

Boa notícia: a calculadora escolhe automaticamente. Basta informar seus inputs corretos.

Dependente não informado na folha. Se você tem filho e o RH não registrou, perde R$ 189,59 de dedução mensalmente. Multiplicado por 12 = R$ 2.274 de base extra no ano, que vira restituição na DIRPF, mas causa fluxo de caixa ruim durante o ano. Peça pra cadastrar.

PGBL não descontado no mês. Contribuição PGBL reduz a base do IR imediatamente. Se o seu PGBL é via folha (desconto direto), confira se aparece como dedução no holerite. Se é via banco (VGBL ou PGBL externo), você só recupera na declaração anual.

Plano de saúde como dedução do IR. Não é. Plano de saúde aparece como desconto do LÍQUIDO, não reduz a base do IR mensalmente. É dedutível só na declaração anual.

IR no aviso indenizado. Aviso prévio indenizado é ISENTO de IR (Súmula 215 STF). Se sua rescisão descontou IR do aviso, conteste.

Abre a calculadora de IRPF (link abaixo), preenche: salário bruto, dependentes, outras deduções (PGBL, pensão), ano 2025. Compara com o IR descontado no seu holerite.

Diferença de até R$ 1-2 é arredondamento, ok. Diferença maior que isso — peça memória de cálculo ao RH e compare linha a linha.